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- 发表时间：2023-10-07 19:23
新万博体育“应交增值税（本期累计发生额）”指标是财务报表中重点指标之一，也是一个易错指标。填报方法有两种，一种方法取自《会计科目》新万博体育，另一种方法取自《增值税及附加税费申报表》及附列资料。今天举例来说明利用《增值税及附加税费申报表》及附列资料怎么填报该指标。
应交增值税（本期累计发生额） = 销项税额 -（进项税额 - 进项税额转出 - 免、抵、退应退税额）+ 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 - 应纳税额减征额 - 加计抵减额（1-本期累计数）
第一步新万博体育，先计算公式中红色字体部分，这部分数据全部来自《增值税及附加税费申报表》。
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准备1-4月各月的《增值税及附加税费申报表》附列资料四，取（二、加计抵减情况），包含一般项目和即征即退项目，即每月加计抵减额=本期发生额合计数（第2列第8行）-本期调减额合计数（第3列第8行）
= 1月加计抵减额 + 2月加计抵减额 + 3月加计抵减额 + 4月加计抵减额
= 销项税额 -（进项税额 - 进项税额转出 - 免、抵、退应退税额）+ 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 - 应纳税额减征额 - 加计抵减额（1-本期累计数）
《增值税及附加税费申报表》附列表四中加计抵减情况为月度数值而非累计数值，需计算每月加计抵减情况，再进行加和汇总
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